企业所得税汇算学习心得

财务部：陈妍竹

前不久，公司派遣我和其他同事赴西南财经大学深入学习企业所得税汇算清缴，让我更深的了解汇算当中细节的问题，曾经在读书时学习过所得税相关知识，再次学习这个税种，完全是新的感受。大学里学的企业所得税的相关知识理论性较强，主要依据是税法，而著名财税专家刘玉章老师对企业所得税的讲解与我以前所学的相比，内容更加精细更加偏重实际运用，主要依据是税法和国家税务总局的发文。

刘玉章老师从企业汇算过程中存在问题比较多、争议比较多等一些细节方面，举例给学员讲解，通过学习了解让我更深刻掌握知识点，主要知识点如下：

一、销售收入确认纳税问题，商品销售收入确认原则和条件、商品销售收入的确认、提供劳务收入的确认、视同销售的纳税操作实务、营业外收入一系列关于收入确认知识点。

二、资产的税务处理，包括固定资产、无形资产、长期股权投资、长期待摊费用、资产损失的税前扣除。

三、债务重组的纳税问题，有企业重组的概念、债务重组、资产收购、股权收购等一系列知识。

四、税前扣除的纳税问题，含期间费用按税法归类、管理费用的纳税操作、销售费用的纳税操作、财务费用的纳税操作。

纳税人申报的税前扣除项目要真实、合法，税前扣除的确认一般应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、和合理性原则。在确定纳税人的扣除项目时，应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。

通过以上的学习，让我进一步的掌握所得税汇算这个重要的知识点，把它运用到以后工作中，把自身工作干好，扎实工作，不断提升直接知识。